Guía Del Irs Sobre La Fiscalidad De Los Comerciantes

Guía del IRS sobre la fiscalidad de los comerciantes Lo que usted necesita saber acerca de lo que el IRS dice sobre la imposición de los comerciantes. Durante muchos años no había ninguna orientación disponible del IRS sobre el tema de la imposición de los comerciantes. En el año 2000 la agencia tributaria reconoció la explosión de interés en la materia y publicó una cantidad limitada de orientación en tres formas: Proporcionan algunas respuestas en la sección de Preguntas Frecuentes de su sitio web. Las instrucciones para el Anexo D y el Formulario 4797 ahora cubren el esquema básico de las reglas de impuestos para los comerciantes. (Acrobat Reader es necesario para estos enlaces.) IRS Publicación 550 ahora incluye una sección corta sobre los comerciantes, con esencialmente la misma información que encontrará en las instrucciones de declaración de impuestos. (Descargue o lea Pub 550 usando los enlaces de esta página. Aplaudo al IRS por reconocer la necesidad de orientación en esta área y hacer el esfuerzo para responder a estas preguntas. Sin embargo, tengo algunas quejas sobre las declaraciones que aparecen en su orientación. Factores que indican el estado del comerciante Tanto en la Publicación 550 como en las instrucciones para el Anexo D, el IRS proporciona una lista de hechos y circunstancias que deben ser considerados para determinar si su actividad de negociación es un negocio: Períodos típicos de tenencia de valores comprados y vendidos. La frecuencia y la cantidad en dólares de sus operaciones durante el año. La medida en que usted persigue la actividad para producir ingresos para su subsistencia. La cantidad de tiempo dedicado a la actividad. Mi queja sobre esta lista es tal vez un poco sutil, pero sigue siendo importante. En la ley tributaria, cuando hay una lista de hechos y circunstancias como ésta, debe ser cierto que ser fuerte en uno de ellos puede compensar por ser débil en otro. Eso es cierto para los últimos tres elementos de la lista anterior. Por ejemplo, si usted parece ser un caso límite cuando miramos su volumen de negociación, podría fortalecer su caso demostrando que dedica una gran cantidad de tiempo a su actividad comercial. El primer elemento, su período típico de tenencia, es importante para determinar el estatus de comerciante. Sin embargo, no pertenece a esta lista porque es parte de una prueba totalmente independiente para el estado de comerciante. La duración de los períodos de tenencia de los valores comprados y vendidos se utiliza para determinar si se aprueba la prueba de actividad comercial. Si fallas en esa prueba, los otros tres factores de la lista no te ahorrarán. El mejor caso para ilustrar esto es el estado de Yaeger (889 F.2d 29, 2d Cir. 1989). En ese caso, los tres últimos factores de la lista fueron tan fuertes como fue posible: el contribuyente hizo más de mil operaciones por año; Éste era su único medio de vida; Y pasó todo su tiempo en la actividad. Sin embargo, no era un comerciante porque su período de tenencia típico era largo, lo que indica que él llevó a cabo esta actividad para la apreciación del capital en lugar de capturar las oscilaciones del mercado a corto plazo. En otras palabras, falló en la prueba de actividad comercial. La guía del IRS sería más clara y precisa si indicara que su período típico de tenencia es un factor para determinar si pasa la prueba de actividad comercial y los otros tres factores en su lista se aplican para determinar si usted pasa la prueba de actividad sustancial. Comerciantes a tiempo parcial Las preguntas frecuentes del IRS sobre el estatus de comerciante incluyen la siguiente declaración: "Básicamente, si su objetivo de actividad de negociación de día es beneficiarse de las oscilaciones a corto plazo en el mercado en lugar de la apreciación del capital a largo plazo de las inversiones, y se espera que sea su principal ingreso para satisfacer sus gastos personales de vida, es decir, no Tener otro trabajo regular, su actividad comercial podría ser un negocio ". Eso parece implicar que usted no puede ser un comerciante si usted tiene otro trabajo regular, que es claramente incorrecto. Está firmemente establecido que usted puede tener una actividad a tiempo parcial que se reconoce como un "comercio o negocio" en virtud de la legislación fiscal, y no hay razón para suponer que el negocio de valores de negociación es diferente de todas las demás empresas en este sentido. Naturalmente, si su actividad es a tiempo parcial tendrá una mayor carga en demostrar que era lo suficientemente importante para calificar como un negocio, pero tener un trabajo a tiempo completo diferente no le impide calificar como un comerciante. Consentimiento para cambiar el método contable Este punto es una burla. El FAQ dice que usted necesita el consentimiento del Comisionado para cambiar el método de contabilización a mercado. La ley establece claramente que no se requiere consentimiento. (Artículo 475 (f) (3) del Código de Rentas Internas). Eso es meramente un tecnicismo porque la ley también le da al IRS la autoridad para determinar el tiempo y la manera de hacer la elección, y el IRS otorga automáticamente el consentimiento cuando usted sigue estos procedimientos.